상속세 면제 한도액 2023년 총 정리 (자녀, 배우자, 부동산)

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생활 정보
2023. 10. 12.

상속세 면제 한도액, 부모님이나 배우자 혹은 자녀와 같이 가족이 사망하게 되면 해당 재산은 상속인에게 이전됩니다. 이때 상속세를 납부해야 하지만, 상속받는 재산에 대해 부과되는 세금 중에서 일정 금액 아래로 상속에 대해 면제되는 한도가 있습니다. 이를 상속세 면제 한도라고 말합니다. 상속세 면제 한도의 종류에는 연로자 공제, 미성년자 공제, 자녀 공제 등이 있습니다.

상속세 면제 한도액

상속세에 대한 정보에 대해 본인이 아는 내용이 많이 없어 돈을 더 내는 상황을 만들면 너무나도 억울합니다. 이번 글을 통해서 상속세 면제 한도액을 자세히 확인하여 제대로 공제받아보시길 바랍니다.

2023년 상속세 면제한도액

살아있는 동안에 무상으로 재산을 가족 중 한명에게 이전할 경우 증여세를 내야 하는 것은 다들 아실 겁니다. 반대로 사망한 가족의 재산이 상속인에게 무상으로 이전될 시 부과되는 세금을 상속세라고 합니다.

상속세는 상속개시일에 해당되는 달 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.

상속세 세율 확인

고인이 사망한 이후 상속 받는 사람에게 한도액 내에서 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 아래에서 상속세 세율에 대해서 살펴보도록 하겠습니다.

과세표준	세율	누진공세
1억원 이하	10%	해당 없음
1억원 ~ 5억원	20%	1천만원
5억원 ~ 10억원	30%	6천만원
10억원 ~ 30억원	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

❏ 상소세액 계산 방법

과세 표준 × 세율 - 누진공제 = 세액
예시 : 과세표준이 30억인 경우, 30억 × 50%(세율) - 1억 6천만원(누진공세) = 14억 4천만 원(세액)

상속 순서

민법으로 정해진 상속인들 간의 상속 순위는 아래와 같습니다.

❏ 피상속인의 상속 순위

직계비속 및 배우자
직계비속
형제자매
4촌 이내의 방계혈족

상속세 비과세 항목

아래 항목들에 해당되면 상속세가 비과세 됩니다.

❏ 상속재산 비과세 항목

전쟁으로 인한 사망자의 상속세
국가, 지방, 공공단체 유증 하는 재산
족보 및 제구
피 상속이 제사를 주제하고 있는 선조의 묘토인 농지 등
상속인이 신고기한 내 국가 지방, 공공단체에 증여한 재산
문화재에 속한 토지

상속세 면제한도액

기본적으로 기초 공제는 2억 원이며 상속 대상에 따라 추가 공제받을 수 있습니다.

상속세 계산기

배우자 공제

거주자의 사망으로 상속이 진행되는 경우, 배우자가 상속 공제를 받을 수 있습니다. 이때 배우자는 생존해 있다는 조건하에 해당됩니다. 상속 금액이 5억 원 미만인 경우, 최대 5억원 까지 상속세 공제가 가능합니다.

5억원 이상인 경우 최대 상속세 면제 한도액은 30억 원입니다.

자녀 공제

자녀의 경우 1 인당 5,000 만원을 공제받을 수 있습니다. 만약에 자녀가 다수라면 상속세 공제를 훨씬 더 많이 받을 수 있으며 미성년자 공제와 중복 적용이 가능합니다.

미성년자 공제

미성년자의 경우는 1인당 19세까지의 잔여 연수와 천만 원을 곱하면 됩니다. 예를 들어 자녀 중 한 명이 14살인 경우 19살까지 5년이 남아 상속세 면제 한도액은 5천만 원까지 공제되는 것입니다. 미성년자 공제는 자녀 공제와 중복 적용 되므로 잊지 말고 꼭 적용하시길 바랍니다.

동거주택 상속 공제

동거주택의 경우 상속 주택가액의 80%를 공제합니다. 이때 공제한도는 6억 원입니다. 동거주택 상속공제는 아래 4가지 조건을 충족해야 합니다.

❏ 동거주택 상속 공제 조건

10년 이상 동거
피상속인이 거주자인 경우
피상속인이 1세대 1 주택에 해당하는 경우
상속인이 상속개시일에 무주택자로써 상속받은 주택인 경우

금융재산공제

금융재산상속공제	순금융재산가액
해당 순금융재산가액 전액	2천만원 이하
2천만원	2천만원 ~ 1억원
해당 순금융재산가액 × 20%	1억원 ~ 10억원
2억원	10억원 초과